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2017/04/25

消費税の振替納付日

個人事業主のみなさん、こんにちは。
あきる野市の税理士事務所、生駒会計事務所です。
本日は、平成28年分 消費税の振替納付日についてのお知らせです。
振替納税を利用されている方は、しっかり確認してくださいね。

 

消費税の振替納付日(個人事業者)

平成29年4月25日(火)

指定口座の残高が不足していると、引き落としができないので注意してくださいね。
(引き落としができない場合、延滞税がかかる場合があります。)

 

お問い合わせ

あきる野市の生駒会計事務所では、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・昭島市・立川市・八王子市・日野市・西多摩郡)の個人事業主様をサポートしています。
所得税・消費税の確定申告についてお困りごとがある方は、生駒会計事務所にお気軽にお問い合わせください。


 

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2016/08/09

あきる野市の税理士による会社設立講座~中小株式会社の機関設計~

はじめに

会社設立をお考えの西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)のみなさん、こんにちは。
あきる野市の税理士による会社設立講座をご覧いただきありがとうございます。
今回は中小株式会社の機関設計について見ていきましょう。


 

1 機関設計の柔軟化

株式会社を設立するときに検討すべきことがらの1つに,どのような種類の役員を何人置くかなど会社の機関設計の問題があります。

かつては会社の大小を問わず株式会社には株主総会,3人以上の取締役,取締役会,監査役を必ず置かなければなりませんでしたが,平成18年の会社法施行後は株式会社の機関設計は大変自由度の高いものとなり,それぞれの会社の規模や業務内容などのニーズに応じて柔軟に選択できるようになりました。

この株式会社の機関設計について,中小企業の場合を念頭に以下にまとめてみます。

 

2 必要的機関

すべての株式会社が必ず設置しなければならない機関(必要的機関)は,株主総会と最低1人以上の取締役です。

かつて必要的機関とされていた取締役会と監査役は必ずしも設置する必要はなく,取締役の人数も1人でも済むようになりました。

したがって,最もシンプルな機関構成は,経営者が株主と取締役を兼ね,株主総会と取締役以外の機関は設置しないというものになります。規模の小さい会社や実質的には個人経営であるような会社にとってはこのような機関構成で十分経営を進めて行くことができますし,わざわざ名目的な取締役や監査役を置く必要もありませんのでコスト的にも有利になります。創業当初は最低限の機関構成で出発し,会社の発展に応じて定款を変更して機関を増設して行くこともできますので,新規に開業する会社にとっては便利な制度になっています。

 

3 任意的機関

前項に述べた株主総会と取締役以外の機関は,それぞれの会社の規模や状況に応じて任意に設置することになります(任意的機関)。

任意的機関には,取締役会,監査役,監査役会,会計参与,会計監査人,委員会(指名委員会,監査委員会,報酬委員会),執行役があります。

ただし,これらの機関の設置は完全に自由に選択できるわけではなく,一定の制限があります。この制限を踏まえた機関構成の種類は39通りに及びます。

この任意的機関のうち,監査役会,会計監査人,委員会,執行役は中小企業に必ずしも適した機関とはいえず,これらも含めて説明すると却って分かりにくくなってしまいますので,ここではこの4つの機関は省いて説明を進めることにします。

 

4 中小企業における機関設計の基本的なルール

中小企業が機関構成を検討する場合の基本的なルールは次のとおりです(前項最後に述べた4つの機関に関するものは省略しています)。

(1) 株主総会と取締役(ただし1人でもよい)は必須。

(2) 公開会社(定款に株式の譲渡制限の規定を置いていない会社のこと。いわゆる「上場会社」のことではないので注意)は,取締役会が必須。取締役も3人以上置かなければならない。

(3) 公開会社でない会社(定款に株式の譲渡制限の規定を置いている会社)は,取締役会は任意。

(4) 取締役会設置会社は,監査役が必須。ただし,大会社(資本金5億円以上または負債総額200億円以上の株式会社)でない会社では,監査役の代わりに会計参与を設置すれば足りる。

会計参与は,税理士(または税理士法人)か公認会計士(または監査法人)の資格が必要で,計算書類について専門的見地からの監査を行うものです。

 

このルールを一覧表にすると,中小企業の機関構成の種類は次のようになります(株主総会は全会社必須なので省略しています)。
A 公開会社でない会社 a 取締役のみ
b 取締役+監査役
c 取締役+取締役会+監査役
B 公開会社 a 取締役+取締役会+監査役(または会計参与)
※いずれの場合もこれに加えて会計参与を設置することができる。

中小企業では定款に株式の譲渡制限の規定を置いていることが多いでしょうから,公開会社でない会社(A)にあたることが多く,現実にはA-a,A-b,A-cの3種類の中から機関構成を選択することになるでしょう。

 

5 機関設計のポイント

A-a,A-b,A-cの3種類の機関構成のいずれにするかを検討する場合のポイントは次のとおりです。

先ほども述べましたが,経営者が個人で会社を設立・経営していく場合には,A-aを選択すれば身軽に創業することができます。役員報酬などのコストを節減できますし,会社の発展に応じて役員を増やしていくこともできます。

これに対して,複数の創業者で会社を立ち上げる場合には,A-aを選択して取締役を複数置くこともできますが,A-cを選択して創業者らが取締役会を構成して合議で経営を行っていくことも検討の対象となります。

この場合には,取締役会を設置することのメリットとデメリットを比較して検討することになります。

取締役会設置のメリットとしては,対外的な信用を高めることができること,取締役間の監視が行き届きやすくなること,株主総会の権限の一部が取締役会に移るため迅速な意思決定ができることなどが考えられます。

逆にデメリットとしては,監査役を設置しなければならないため人材やコスト面の問題があること,株主総会の招集手続がやや面倒になること(書面による通知や計算書類・監査報告書の添付などが必要になる)などがあります。

なお,A-bは,取締役は1名で十分だが監査役を設置することによる対外的な信用を獲得したいという場合に選択することが考えられます。また,監査役の代わりに会計参与を設置することでも同様の効果を得ることはできるでしょう。

会計参与はどのような機関構成を取っても設置することが可能です。ただ,親族などにも頼める監査役と異なり,会計参与は税理士(または税理士法人)か公認会計士(または監査法人)であることが必要となります。

 

お問い合わせ

西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)で会社設立をお考えの方は、あきる野市の税理士・会計事務所、生駒会計事務所までお気軽にご相談ください。
相談時間たっぷりの45分、初回無料相談でお待ちしております。


西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)で、経理・記帳・会計ソフトでお困りの方は、西多摩 経理・記帳代行センターまでお気軽にご相談ください。

 

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おわりに

あきる野市の税理士・会計事務所、生駒会計事務所では、資本金の決め方・会社設立時に必要な印鑑・税務署に届け出る書類のアドバイスなど、会社設立時のサポートをしています。
司法書士・行政書士・社労士などの専門家もご紹介しておりますので、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)で会社設立をお考えの方は、お気軽にお問い合わせください。


本記事掲載内容を参考に実務を行う場合には、最寄の税務署または税理士等の専門家にご確認ください。
本記事の利用により損害等が発生することがあっても、一切責任を負いかねますのでご了承下さい。

 

2016/03/28

あきる野市の税理士による確定申告講座~消費税基礎編~

はじめに

西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)の個人事業主の皆さん、こんにちは。
あきる野市の税理士による確定申告講座をご覧いただきありがとうございます。
今回は、個人事業者の消費税について見ていきましょう。

 

消費税について

消費税とは、その名の通り消費という行為に課される税金です。
私たちの生活に最も身近な税金と言えるでしょう。
また、税金を「支払う人」と「納める人」が異なる間接税の代表的な税金でもあります。

 

消費税8%との内訳

①消費税(国税部分)・・・6.3%
②地方消費税(地方税部分)・・・1.7%

 

いつから消費税10%になるの?

消費税率10%への引き上げは、2017年4月に予定されていました。
ただし、安倍晋三首相は消費税率10%への引き上げを見送る方針を固めたそうです。(3月27日)
※正式表明は、伊勢志摩サミットの前後だと見られています。

 

消費税及び地方消費税の確定申告が必要な個人事業者

次の①~③に該当する個人事業主(デザイナー・美容室・サロン・飲食店など)の方は、平成27年分の消費税及び地方消費税の確定申告が必要となります。

①基準期間となる平成25年分の課税売上高が1,000万円を超える方
②消費税課税事業者選択届出書を提出している方
③特定期間となる平成26年1月1日から平成26年6月30日までの課税売上高が1,000万円を超える方
※課税売上高に代えて、給与等支払額の合計額により判定することもできます。

 

平成27年分の消費税及び地方消費税の確定申告書の提出期限

・提出期限及び納付期限
平成28年3月31日(木)

・振替納税をご利用の方の振替日
平成28年4月25日(月)

 

 

消費税の計算方法

 

原則課税

売上などの預かった消費税から仕入などの支払った消費税を差し引いて計算する方法です。

 

簡易課税

預かった消費税をベースにみなし仕入率を乗じて計算する方法です。
※実際に支払った消費税は関係ありません。

 

提出書類

 

原則課税

・消費税及び地方消費税の確定申告書(一般用)
・課税売上割合 控除対象仕入税額等の計算表(付表2)

 

簡易課税

・消費税及び地方消費税の確定申告書(簡易課税用)
・控除対象仕入税額の計算表(付表5)

 

西多摩の消費税のお問い合わせ先

西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)の個人事業主の方は、あきる野市の税理士・会計事務所、生駒会計事務所までお気軽にご相談ください。

 

あきる野市の税理士・会計事務所
生駒会計事務所

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FAX:042-519-9537
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2016/02/27

[確定申告Q&A]医療費控除を受ける確定申告

アウル君(あきる野の森の賢者)
今回は医療費控除を受けるために確定申告をする、羽村市在住のHさんからの質問です。医療費の領収書は確定申告書に添付する必要があるので、まずは1年間の医療費の領収書を整理しましょう。


医療費控除をしたい羽村市のHさん
生駒会計事務所のみなさん、こんにちは。医療費が10万円を超えたんですが、医療費控除をするには確定申告が必要ですか?

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
羽村市のHさん、こんにちは。 はい、医療費控除を受けるには確定申告が必要となります。

医療費控除をしたい羽村市のHさん
60歳になったので人間ドックに行ったんです。そこで病気が見つかり、その治療で医療費が膨らんでしまいました。人間ドックの費用は医療費控除できないんですよね?

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
基本的には人間ドックの費用は医療費控除の対象になりません。ただHさんの場合は人間ドックの結果、重大な疾病が見つかり、引き続き治療を行っているので医療費控除の対象になります。

医療費控除をしたい羽村市のHさん
おーっ、それは良かった。検査費用もけっこう掛かるのでね。人間ドックのおかげで病気も早期発見だし、保険会社から給付金ももらったし、良かった良かった。

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
あっ、Hさん、生命保険契約に基づく入院給付金は支払った医療費から差し引くので注意してくださいね!

医療費控除をしたい羽村市のHさん
そうなのかー。保険金などで医療費が補てんされた場合は気をつけないとな・・。生駒先生、入院中に友人知人からもらったお見舞いはどうなりますか?

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
見舞金は支払った医療費から差し引かないので安心してください。

医療費控除をしたい羽村市のHさん
見舞金は差し引かなくていいのか。でも遠くの病院だったので、通院費がかなり掛かってしまったからな。

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
通院にかかった電車やバスの交通費も医療費控除の対象になりますよ!交通費の領収書が出ない場合は、医療費の領収書の余白にメモしておくといいですよ。

医療費控除をしたい羽村市のHさん
忘れないように交通費をメモしておくようにします。ところで未払いの医療費も含めていいのかな?

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
未払いの医療費は控除の対象になりません。平成27年中は未払いで平成28年に支払った場合は、平成28年分の確定申告書の医療費控除の対象になります。

医療費控除をしたい羽村市のHさん
おかげさまで医療費控除がよく分かりました。ありがとう。

生駒先生(確定申告に強いあきる野市の税理士)
確定申告でご不明な点がありましたら、いつでもお問い合わせください。


招き猫のタマ
羽村市のHさん、本日はご相談頂きありがとうございました。
確定申告はあきる野市の税理士、会計事務所の生駒会計事務所におまかせください。


 

医療費控除を受ける確定申告の5つのポイント

①医療費の領収書を捨てたりなくしたりしないように、1年分をしっかり取っておく。
②人間ドックの費用でも医療費控除に使える場合がある。
③入院給付金や医療保険金などの保険会社からの補てんは、その金額を医療費から引く。
④通院のための電車・バスの交通費は、医療費控除の対象になる。
⑤未払いの医療費は控除の対象にならない。

 

Hさんが住む羽村市について

2016年2月1日現在の人口と世帯について

・人口  56,310人
・世帯  25,327世帯
・男性  28,581人
・女性  27,729人

 

羽村市のおすすめポイント

「ひとが輝き みんなでつくる 安心と活力のまち はむら」の羽村市は、魅力的な場所やイベントがたくさんあります。
そのたくさんのおすすめポイントの中でも、生駒会計事務所では次の2つを特にオススメします。

 
羽村市動物公園
・ひよこやモルモットとふれあえます。
・ヤギとブタにエサやりができます。
・キリンやペリカンなどが混合飼育されている「サバンナ園」があります。
・ロバ、ラマ、サーバル、シマハイエナ、トナカイ、マントヒヒ、ニホンザル、インドクジャク、ダチョウ、ビルマニシキヘビなどなどたくさんの生き物がいる夢と希望があふれる場所です。

アウル君(あきる野の森の賢者)
カラフトフクロウもいるよ


 
はむら花と水のまつり2016(さくら・チューリップまつり)
3月25日から4月24日の期間は、玉川上水・羽村堰沿いに咲く約200本の色鮮やかな桜を楽しめます。
夜はライトアップされるので、昼間とは違った幻想的な夜桜を楽しめます。

4月8日から4月24日の期間は、64種類の約40万本の鮮やかなチューリップが咲き誇ります。

羽村市の観光資源である「さくら」と「チューリップ」を題材とした写真コンクールも実施するようです。

 

確定申告のお問い合わせ先

羽村市にお住まい方で確定申告や相続税・法人税の申告でお困りの方は、西多摩の税理士・会計事務所の生駒会計事務所にお気軽にお問い合わせください。

生駒会計事務所

TEL 042-519-9529
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2016/02/07

あきる野市の税理士による確定申告基礎講座~納税方法編~

納税方法について

あきる野市の税理士による確定申告基礎講座です。

平成27年分の確定申告の提出期間は平成28年2月16日(火)から3月15日(火)までです。
確定申告書の提出はもちろん遅れてはいけませんが、それと合わせて納税も遅れてはいけません。

そこで今回は納税方法について見ていきましょう。

 

納付書による現金納付

税金の支払いといったらこの方法をイメージする方が多いのではないでしょうか。
銀行などの金融機関や税務署で納付書と現金を持って納付する方法です。
税理士から記入済みの納付書を受け取るのではなく、納税者の方ご自身で記入する場合は手元に納付書があるか確認しておきましょう。

コンビニで納付したい場合は、税務署からバーコード付きの納付書をもらう必要があります。
早めに手配しておきましょう。

 

振替納税

振替納税は納付書の作成をしなくていいので、この方法を利用している人は多いのではないでしょうか。
納付書を記入して金融機関や税務署に持って行かなくていいので面倒くさくないです。
さらに口座からの引き落としは例年4月の半ば頃なので、納税が1ヶ月ほど遅くなるメリットもあります。

 
ただし、口座振替の依頼書を提出する必要があるので注意してください。

 

[振替日]
所得税及び復興特別所得税・・・平成28年4月20日(水)
消費税及び地方消費税・・・平成28年4月25日(月)

 

ダイレクト納付

e-TAXを利用して電子申告等をすると、メッセージボックスに受付通知が格納されます。
そして受付通知上での簡単な操作で、事前に届出をしている納税者の預金口座から納付ができます。
(即時に納付することもできますし、指定期日に納付することもできます)

ただし、ダイレクト納付利用届出書を提出する必要があるので注意してください。

 

インターネットバンキング等による電子納税

インターネットバンキング等による電子納税には、登録方式というe-Taxソフト等で納付情報データを作成し、そしてe-Taxに登録して納付区分番号を取得して、インターネットバンキングで納付する方法と納付情報データの登録を行わない入力方式という方法があります。

 

確定申告では振替納税がおすすめ

記入した納付書を持って金融機関や税務署に行かなくてよく、納税も1ヶ月以上遅くなる振替納税がおすすめです。

電子申告と振替納税を合わせて活用すれば、申告納付が非常にスムーズになります。

 

西多摩の確定申告 お問い合わせ先

西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市)の確定申告は、あきる野市の税理士におまかせください。

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2016/02/04

[相続税Q&A]墓地・墓石・仏壇・仏具による相続税の節税

アウル君(あきる野の森の賢者)
今回は相続税の節税に興味のある青梅市在住のAさんからの質問です。相続が争続にならないためには、元気なうちから相続対策を始めるのがポイントです。


相続税の節税をしたい青梅市のSさん
生駒会計事務所のみなさん、こんにちは。お墓や仏壇が相続税の節税になると聞いたのですが本当ですか?

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
青梅市のAさん、こんにちは。 墓地や墓石、仏壇、仏具などの購入は相続税対策になります。

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
おーっ、やっぱり!わしが死んだらすぐに墓地や墓石を買うように家族に言っておこう。

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
ちょっと待ってください!相続開始後に墓地や墓石を購入しても相続税の節税にはなりません。

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
ありゃ、そうなのか。

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
生前にお墓や仏壇を購入していないと相続税の節税にはならないんです。

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
元気なうちに自分で墓地や墓石を選べて、さらに相続税の節税になるということか。

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
生前にお墓を建てる寿陵(じゅりょう)は長寿を招くなど縁起がよいと言われたりもしますよね

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
よし、週末に霊園に行ってみて、その帰りに投資目的で純金の仏像でも見てくるか。

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
あっ、それダメです。投資対象となる純金の仏像には相続税がかかります。

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
あぶなく間違った相続税対策をするところだった。他に何か注意点はありますか?

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
その他の注意点として、お墓や仏壇などの購入代金は生前に支払いを済ませておく必要があります。お墓や仏壇などの非課税財産の未払金は債務控除されないので、遺産総額から差し引けません。購入代金が未払いだと相続税の節税対策にはならないのです。

相続税の節税をしたい青梅市のSさん
ありがとうございました。相続税対策のいい勉強になりました。ところで、生駒会計事務所さんは相続税の顧問税理士制度もあるそうですが、うちもお願いできますか?

生駒先生(相続に強いあきる野市の税理士)
はい、もちろんです!相続対策は事前にこつこつと行うのが重要です。一緒に相続対策をして相続を爽続にしていきましょう


招き猫のタマ
青梅市の方の相続税の申告と生前対策は生駒会計事務所にお気軽にご相談ください



 

相続税の顧問税理士制度のお問い合わせ

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2016/01/21

[確定申告Q&A]2か所給与の確定申告

アウル君(あきる野の森の賢者)
今回は2か所の会社から給与をもらっている青梅市在住のAさんからの質問です。


青梅市のAさん
生駒会計事務所のみなさん、こんにちは。私は2か所から給料をもらってるのですが、確定申告が必要なのかどうかの相談で来ました

生駒先生(あきる野市の税理士)
青梅市のAさん、こんにちは。2か所以上の会社から給与や役員報酬をもらっている場合は、基本的には確定申告が必要です。Aさんの給与の金額とその他の所得について教えてください

青梅市のAさん
メインとなる会社からの1年間の給与収入は400万円で、サブの会社からの1年間の給与収入は50万円でした。その他の所得はありません

生駒先生(あきる野市の税理士)
主たる給与以外の給与の収入金額が50万円なので、Aさんは確定申告が必要です。サブの給与収入が20万円を超えると確定申告が必要となるんですよ


No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人

[平成27年4月1日現在法令等]

大部分の給与所得者の方は、給与の支払者が行う年末調整によって所得税額が確定し、納税も完了しますから、確定申告の必要はありません。
しかし、給与所得者であっても次のいずれかに当てはまる人は、原則として確定申告をしなければなりません。

  1. 1 給与の年間収入金額が2,000万円を超える人
  2. 2 1か所から給与の支払を受けている人で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人
  3. 3 2か所以上から給与の支払を受けている人で、主たる給与以外の給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円を超える人(注)給与所得の収入金額から、雑損控除医療費控除寄附金控除基礎控除以外の各所得控除の合計額を差し引いた金額が150万円以下で、給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額が20万円以下の人は、申告の必要はありません。
  4. 4 同族会社の役員などで、その同族会社から貸付金の利子や資産の賃貸料などを受け取っている人
  5. 5 災害減免法により源泉徴収の猶予などを受けている人
  6. 6 源泉徴収義務のない者から給与等の支払を受けている人
  7. 7 退職所得について正規の方法で税額を計算した場合に、その税額が源泉徴収された金額よりも多くなる人(注)給与所得及び退職所得以外の所得の金額の合計額には、次の所得は入りません。
    1. 1 上場株式等の配当や少額配当などで確定申告をしないことを選択したもの
    2. 2 特定口座の源泉徴収選択口座内の株式等の譲渡による所得で、確定申告をしないことを選択したもの
    3. 3 源泉分離課税とされる預貯金や公社債の利子
    4. 4 源泉分離課税とされる抵当証券などの金融類似商品の収益
    5. 5 源泉分離課税とされる一定の割引債の償還差益
    6. 6 源泉分離課税とされる一時払養老保険の差益(保険期間等が5年以下のもの及び保険期間等が5年超で5年以内に解約されたもの)

(所法121、174、所令262の2、298、所基通121-5、措法3、8の5、37の11の5、41の10、41の12、災免法2、3)
-国税庁のホームページより引用-

青梅市のAさん
ありがとうございました。私はサラリーマンだけど確定申告が必要なんですね。すっきりしました!


招き猫のタマ
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青梅市の個人事業主と中小企業の経理サポートと記帳代行

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2016/01/13

あきる野市の税理士による確定申告基礎講座~個人事業主編~

虎の子、タイガー君
西多摩の確定申告を応援するあきる野市の税理士事務所、生駒会計事務所です。今回は「あきる野市の税理士による確定申告基礎講座~個人事業主編~」です。

生駒先生(あきる野市の税理士)
さっそく確定申告基礎講座を始めていきましょう。若葉さん、所得には10種類あるんだけど知ってる?

新人の若葉さん
知ってますよー。
給与所得・山林所得・雑所得・退職所得・配当所得・譲渡所得・一時所得・利子所得・不動産所得

新人の若葉さん
それと、確定申告で一番相談の多い事業所得です

生駒先生(あきる野市の税理士)
おっ、若葉さん、しっかり勉強してるね


 

事業所得とは

事業所得とは、卸売業・小売業・飲食業・建設業・サービス業などから生じる所得のことです。
医師・弁護士・外交員やフリーランスの方も事業所得になります。
個人で事業を行い報酬をもらう人は、事業所得者となり確定申告が必要となります。

生駒会計事務所では、確定申告時期は事業所得の相談が1番多いです。
(事業所得・不動産所得・譲渡所得の相談で全体の90%以上です)

 

事業所得の計算方法

事業所得=収入-必要経費

平成27年1月1日から平成27年12月31日までの売上から必要経費となるものを差し引いて計算します。

 

収入について

平成27年1月1日から平成27年12月31日までの1年間の売上を計上します。
12月31日の時点で未入金であっても平成27年分の売上として確定申告します。

見積書・請求書・領収書の控えなどをきちんと整理して、1年分の売上をしっかり記帳しておきましょう。

家事消費したものについても忘れずに収入金額に計上しましょう。

 

必要経費について

必要経費とは、売上などの収入を得るために必要な経費のことです。
したがって、商売とは関係ないプライベートの支出は必要経費になりません
事業所得を計算するうえで、必要経費なるかならないかは非常に重要です。必要経費になれば、事業所得がその分小さくなるので納める税金も減ります。
日々の記帳の段階で必要経費となる支出か、必要経費とはならないプライベートの支出かに注意して帳簿を作成しましょう。

 
主な必要経費の例
・外注工賃
・減価償却費
・地代家賃
・租税公課
・水道光熱費
・旅費交通費
・通信費
・広告宣伝費
・接待交際費
・修繕費
・消耗品費
・福利厚生費

 

帳簿の保存期間

収入金額や必要経費などを記載した法定帳簿・・・7年

定帳簿以外の任意帳簿・・・5年

 

個人事業主の確定申告はおまかせください

本業が忙しい個人事業主の方にとって、1年分の経理資料を整理して記帳し会計ソフトへ入力することは、なかなか手間のかかる作業となります。
あきる野市の生駒会計事務所では、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・昭島市・立川市・八王子市・日野市・西多摩郡)の個人事業主の方の経理や記帳のお手伝いをしています。

また、必要経費の正確な判断はもちろん、節税対策にも力を入れていますので、税務会計のプロである税理士にお気軽にご相談ください。

 

お問い合わせ先

西多摩地域の確定申告と節税対策

生駒会計事務所

TEL 042-519-9529
メール info@ikoma-tax.com
URL http://ikoma-tax.com/

 

西多摩地域の経理サポートと記帳代行

西多摩 経理・記帳代行センター

TEL 0120-240-155
メール info-keiri@nishitama-keiri.com
URL http://nishitama-keiri.com/

2016/01/07

あきる野市の税理士による確定申告基礎講座~基本編~

ごあいさつ

あきる野市の生駒会計事務所では、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・昭島市・立川市・八王子市・日野市・西多摩郡)の個人事業主の確定申告をサポートしています。

本日より数回にわたり「あきる野市の税理士による確定申告基礎講座」を開催します。
その記念すべき第1回は基本編です。
確定申告がはじめての方でも分かりやすくまとめてありますので、どうぞ参考になさってください。

また、生駒会計事務所では確定申告無料相談会も予定していますので、お気軽にお問い合わせください。

お問い合わせ先電話番号 : 042-519-9529

確定申告とは

確定申告という言葉はよく聞くけれど、特にはじめて確定申告をする方だと、それがどんなものかイマイチよく分からない人も多いのではないでしょうか?

確定申告とは1年間(1月1日~12月31日)に得た所得を確定させ、その所得に対する税金(所得税及び復興特別所得税)を計算して、確定申告書に記載し税務署に提出する手続きのことです。

平成27年分の確定申告は、平成27年1月1日から平成27年12月31日までの所得を計算し、それに対する税金を申告書に記載して提出することになります。

確定申告の種類

①税金を納める申告
②税金が返ってくる還付申告

①の税金を納める申告の場合は、確定申告書の提出期間が決まっています。
提出期限を過ぎてしまうとペナルティの税金がかかるので注意が必要です。

②の税金が返ってくる還付申告は、もし忘れてしまっても税務署からのペナルティはありません。
ただしその場合は税金が戻って来ないので、きちんと還付申告して払い過ぎた税金を戻しましょう。

「あきる野市の税理士による確定申告基礎講座」では、①の税金を納める申告についての解説が中心です。

確定申告が必要な人は?

「自分が確定申告が必要かどうかわからない」といった人も多いのではないでしょうか?
生駒会計事務所の確定申告無料相談会では、確定申告の必要の有無を相談される方が非常に多いです。

確定申告が必要な主なケース

①個人事業主(フリーランス)の方
②アパートや土地などの不動産収入がある方
③土地や建物の売却益があった方
④年間の給与の額が2,000万円を超えた方
⑤給与の他に副業の収入があり、その副業所得が20万円を超えた方
⑥2か所以上の会社から給与を受け取っている方

確定申告をする必要のある人

その年分の所得金額の合計額が所得控除の合計額を超える場合で、その超える額に対する税額が、配当控除額と年末調整の住宅借入金等特別控除額の合計額を超える人は、原則として確定申告をしなければなりません。
しかし、給与の収入金額が2,000万円以下で、かつ、1か所から給与等の支払を受けており、その給与の全部について源泉徴収される人で給与所得及び退職所得以外の所得金額が20万円以下である人等、一定の場合には確定申告をしなくてもよいことになっています。
また、平成23年分以後は、その年において公的年金等に係る雑所得を有する居住者で、その年中の公的年金等の収入金額が400万円以下であり、かつ、その年分の公的年金等に係る雑所得以外の所得金額が20万円以下である場合には確定申告の必要はありません。
なお、平成27年分以後、源泉徴収の対象とならない公的年金等の支給を受ける者は、上記の適用ができません。

―国税庁のホームページより引用-

 

確定申告書の提出期間

平成27年分の確定申告書の提出期間は、平成28年2月16日(火)から3月15日(火)までです。
期限を過ぎるとペナルティの税金がかかるので、余裕を持って申告書を提出しましょう。

ちなみに納税も3月15日までですのでご注意を!

確定申告書の入手方法

税務署に取りに行く

最寄りの税務署で申告書をもらうことができます。
あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・西多摩郡の方であれば、東青梅に青梅税務署があります。

パソコンでダウンロードする

国税庁のホームページから申告書をダウンロードできます。

自宅に郵送してもらう

最寄りの税務署から申告書を郵送してもらうこともできます。
この場合、申告書を入れる返信用封筒が必要になります。切手も忘れずに貼りましょう。

確定申告書の提出方法

税務署に持って行く

自分の住所地を管轄している税務署に直接持って行って提出することができます。
住所地が青梅市・福生市・羽村市・あきる野市・西多摩郡の方は、青梅税務署が所轄税務署となります。

青梅税務署

平成27年分の確定申告のお知らせ(所得税及び復興特別所得税・贈与税・個人事業者の消費税及び地方消費税)

1 相談・受付(申告書作成会場)


○ 会場
青梅税務署 (案内図)
○ 開設期間
平成28年2月8日(月)から3月15日(火)まで土、日及び祝日を除く。 ただし、2月21日(日)及び2月28日(日)は立川税務署において相談・受付を行います。

○ 開設時間
受付 午前8時30分から(提出は午後5時まで)相談 午前9時から午後5時まで

※ 申告書作成のために来場される場合は、上記期間にお越しください。

※ 平成28年2月5日(金)までは、申告書作成会場は開設しておりませんので、お待ちいただく場合があります。

○2月21日(日)及び2月28日(日)の相談・受付(申告書作成会場)
会場 立川税務署 (案内図(PDF/155KB))受付 午前8時30分から(提出は午後5時まで)

相談 午前9時から午後5時まで

※ 会場が混雑している場合には、受付を早めに締め切ることがありますので、なるべくお早めにお越しください。

―国税庁ホームページより引用―


 郵便で提出する

確定申告書は郵便で提出することができます。
簡易書留で送るのが安心です。(信書ですのでメール便はダメです)
返信用封筒と切手を同封すると申告書の控えを返送してくれます。来年の申告書作成時の参考になるので、控えが手元にあると便利です。

電子申告する

パソコンを使ってe-Taxで申告書を提出することができます。
システムの使用料は無料ですが、準備するものや事前に申し込みが必要となります。
申告期限に余裕を持ってe-Taxを利用しましょう。

納税方法

現金で納める

納付書を記入して、郵便局・銀行等の金融機関、税務署で現金で納付できます。
納期限は平成28年3月15日(火)です。
申告書の提出が終わりホッとして、納付を忘れてしまう人多いので、忘れずに平成28年3月15日(火)までに申告・納付しましょう。

口座振替で納める

銀行口座などからの引き落としで税金を納めることができます。
この場合、依頼書による振替納税の申込が必要です。
平成28年3月15日(火)までに依頼書を提出してください。

ちなみに、例年口座からの引き落としは4月の半ば頃となりますので、忘れたころに税金の支払いになります。くれぐれも残高不足にはご注意ください。
振替納税が出来ない場合はペナルティの税金がかかります。

確定申告は生駒会計事務所におまかせください

あきる野市の生駒会計事務所では、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・昭島市・立川市・八王子市・日野市・西多摩郡)の個人事業主の確定申告に力を入れています。
はじめての確定申告に不安のある方税理士による節税対策に興味がある方は、お気軽にお問い合わせください。
お待ちしています。

西多摩地域の確定申告 お問い合わせ先

〒190-0163
東京都あきる野市舘谷176番地1クリアカシワⅡ101

生駒会計事務所

TEL:042-519-9529
FAX:042-519-9537
メール:info@ikoma-tax.com

 

 

 

 

 

 

 

2015/11/25

年末調整の対象となる人

年末調整とは

年末調整は、従業員ごとに、その人の1年間の正しい所得税を計算し、その所得税と1年間の給与の支払の際に徴収した所得税とを比較し精算する作業です。

 

年末調整の対象となる人

 
在職者
①「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出した人のうち、給与等の金額が2,000万円以下の人
②年の中途で出国(海外転勤)し、非居住者となった人

 
退職者
給与等の金額が2,000万円以下の「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出した人のうち、

①年の中途で死亡退職した人
②12月中に支給期の到来する給与の支払を受けてから退職した人
③いわゆるパート・アルバイトの人で、その年中の給与等の金額が103万円以下であり、かつ、退職後その年中に再就職が見込まれない人

 

年末調整の対象とならない人

 
在職者
①「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出していない人(乙欄、丙欄適用者)
②「給与所得者の扶養控除等申告書」を提出した人のうち、給与等の金額が2,000万円を超える人
③災害減免法の適用による源泉所得税及び復興特別所得税の徴収猶予又は還付の適用を受けた人
④非居住者

 
退職者
年の途中で退職した人のうち、年末調整の対象とならない人

 

無料相談 実施中!

 

弊所は、西多摩地域(あきる野市・青梅市・福生市・羽村市・昭島市・立川市・八王子市・日野市・西多摩郡)を中心に税理士業務を行っております。
西多摩の皆様の起業・会社設立・経理・記帳・確定申告・相続対策などをフルサポートいたします。

 
まずは無料相談でお気軽にお問い合わせください。
 

 

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